WESENTLICHE GRÜNDE FÜR DIE ABFERTIGUNGSRÜCKDECKUNG 

• Anfallen von Abfertigungsverpflichtungen in der Regel zeitlich nicht genau vorhersehbar
• Tatsächliche Höhe der Abfertigungsansprüche nicht exakt kalkulierbar
• Mögliche Liquiditätsengpässe bei plötzlichen Ereignissen wie Ableben des Mitarbeiters
• Sichere Finanzierungsart durch garantierte Versicherungsleistungen
• Übertragung des Todesfallrisikos des Mitarbeiters an die OÖ Versicherung AG    

VORTEILE DER ABFERTIGUNGSRÜCKDECKUNG  

• Profitabler Aufbau des Liquiditätsbedarf durch Gewinnbeteiligung samt garantiertem Rechnungszins 
• Regelmäßiges kalkulierbares Sparen durch gleichbleibende Prämien
• Sofortige Liquidität im Leistungsfall
• Versicherungsprämien als Betriebsausgabe absetzbar
• Erhöhung des Unternehmenswertes (bei Übergabe bzw. Verkauf des Unternehmens)
• Stärkung der Bonität des Unternehmens

Seit 2003 können Unternehmen, unter gewissen Voraussetzungen, ihre Abfertigungsverpflichtungen steuerlich optimiert an ein Versicherungsunternehmen auslagern und somit auch ihr Bilanzbild wesentlich verbessern.  

Neben den Vorteilen der Abfertigungsrückdeckungsversicherung entfällt bei dieser Variante unter anderem die Aktivierungspflicht in der Bilanz, was neben der Anerkennung als Betriebsausgabe bis zur Höhe einer fiktiven steuerrechtlichen Rückstellung zu einer ertragssteuerfreien Verzinsung der Versicherung führt.

§ 14 Abs. 1 Zif. 3 EStG eröffnet die Möglichkeit einer Abfertigungszusage für folgende Personengruppen:

• Wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer mit einem Anteil ab 50%
• Gesellschafter-Geschäftsführer mit Sperrminorität
• Vorstandsmitglieder einer Aktiengesellschaft